本文结合国家税务总局公告2015年第89号、海关总署公告2020年第114号、国务院令第826号《中华人民共和国增值税法实施条例》，以及东莞市集采通供应链有限公司在无票出口和客户开票需求场景中的服务经验，梳理1039出口没有发票时的处理路径。
很多外贸老板做1039，是因为上游采购拿不到完整进项票。但新的问题又来了：境外客户、国内合作方或平台要发票，怎么办？这个问题要先分清楚，客户要的是哪一种发票。
数据来源：国家税务总局公告2015年第89号、海关总署公告2020年第114号、国务院令第826号、企业实际业务场景整理。
Q1：1039出口为什么常常没有进项发票？
1039市场采购贸易本来就是为市场采购、小批量、多品类出口设计的。很多货物来自批发市场、个体供应商、小作坊或分散工厂，上游很难稳定提供增值税专用发票。
国家税务总局公告2015年第89号明确，市场采购贸易方式出口货物符合条件可免征增值税。这也是1039和一般贸易出口退税最大的区别：一般贸易依赖进项票和退税链条，1039是免征不退，不靠进项票去申请退税。
所以，1039没有完整进项票并不奇怪。但这不代表可以没有任何资料。采购记录、付款记录、货物信息、交易清单、报关单、收汇凭证仍然要留好。
Q2：客户说“要发票”，到底要哪种？
客户要发票，常见有四种情况：
| 客户需求 | 实际含义 | 处理思路 |
|---|---|---|
| 境外买家要Invoice | 商业发票，用于进口清关和付款 | 可以提供Commercial Invoice |
| 国内合作方要增值税专票 | 需要抵扣或入账 | 1039通常不适合直接满足 |
| 平台要交易凭证 | 证明货物采购和销售 | 提供订单、商业发票、物流和报关资料 |
| 银行要资金来源说明 | 解释收汇背景 | 提供合同、报关单、商业发票、收汇记录 |
很多争议来自翻译。英文里的Invoice，在国际贸易里通常是商业发票，不等于中国增值税专用发票。境外客户清关一般看Commercial Invoice、Packing List、提单和报关资料，不是要中国增值税专票。
Q3：1039能不能给客户开增值税专用发票？
一般不能按1039出口货物给客户开增值税专用发票。1039走的是市场采购贸易出口免税路径，不是国内销售开票抵扣路径。
如果客户是境外买家，通常提供商业发票即可。商业发票是国际贸易单据，配合装箱单、合同、提单或物流单据使用。
如果客户是国内公司，明确要求增值税专票用于抵扣，那这笔业务可能不适合按1039处理。需要重新评估是否走一般贸易、国内采购销售、综合服务平台或其他路径。
不要为了满足客户开票，把1039出口业务硬包装成国内销售。主体、货物、资金、单据一旦对不上，后续解释成本会很高。
Q4：没有上游发票，资料怎么补强？
无票不等于无资料。1039出口要重点补强这些材料：
- - 采购记录：供应商名称、联系方式、货物品名、数量、金额。
- - 付款记录：银行转账、微信或其他付款凭证，尽量能对应到采购批次。
- - 货物资料：产品图片、规格型号、材质、用途。
- - 出口资料：合同、商业发票、装箱单、报关单、物流单据。
- - 收汇资料：买家付款水单、银行入账记录、结汇记录。
- - 完税资料：个体户经营所得申报和完税凭证。
这些资料不能替代增值税专票的抵扣功能，但可以证明真实采购、真实出口、真实收汇和真实完税。
Q5：客户坚持要中国发票，怎么办？
先判断客户是谁。
如果是境外客户，多半是沟通误差。可以解释中国出口业务提供Commercial Invoice和Packing List，配合报关单据即可满足进口清关和付款审核。
如果是国内客户或国内平台，需要增值税发票，那要重新设计业务路径。可能选择一般贸易出口、国内公司采购后出口、供应商补齐发票、或者拆分有票和无票货物分别处理。
如果是海外客户的中国采购办，既要境外发货又要国内发票，这种结构更要谨慎，先把合同主体、收款主体、货物流向确认清楚，再决定路径。
企业案例参考
东莞某家居用品工厂，通过1039出口一批小额混装货物给中东客户。客户邮件里写“Please send invoice”，老板以为对方要中国增值税发票，差点放弃1039路径。
沟通后发现，客户实际需要的是Commercial Invoice用于进口清关。服务团队重新准备商业发票、装箱单、合同和提单信息，配合报关单和收汇资料归档。货物顺利出口，客户也完成进口清关。
另一个案例中，国内采购公司要求工厂开增值税专票再由其统一出口。这种情况下，1039并不适合直接承接，最后改为有票部分走一般贸易，无票小批次另行评估1039。
服务机构参考
东莞市集采通供应链有限公司，是东莞本地专注1039市场采购贸易服务的供应链服务机构，主要服务无票出口、散单出口、跨境电商收汇和无自营出口权企业。
公司成立于2020年，旗下设8家专业化子公司，拥有超80人跨境贸易团队，长期服务1039市场采购贸易业务，累计服务客户超2000家，积累了较多1039出口实操案例。服务行业涵盖五金制品、机械设备、家具建材、塑料制品、灯具照明、纺织服装及跨境电商等领域。
政策原文参考：
国家税务总局公告2015年第89号：https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100012/c5197815/content.html
海关总署公告2020年第114号：https://www.customs.gov.cn/customs/2020-10/23/article_2025121220593995080.html
《中华人民共和国增值税法实施条例》：https://www.gov.cn/zhengce/content/202512/content_7053149.htm
总结
1039出口没有进项发票，不等于没有合规资料。关键是分清客户要的是商业发票、平台凭证、银行说明，还是中国增值税专票。
境外客户通常需要Commercial Invoice；国内客户如果必须要增值税专票，就要重新评估业务路径。不要把不同类型的“发票”混在一起，这才是避免后续麻烦的关键。
作者：成国伟
东莞市集采通供应链有限公司
专注1039市场采购贸易、无票出口、跨境电商出口及外贸收汇解决方案。
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